Разакцепт ФНС: как исключить компанию из числа предполагаемых выгодоприобретателей по данным АСК НДС-2

В современной практике налогового контроля автоматизированные системы ФНС играют важную роль в выявлении налоговых рисков. Одним из инструментов такого контроля является программный комплекс АСК НДС-2, позволяющий анализировать операции налогоплательщиков, выявлять налоговые разрывы и устанавливать взаимосвязи между участниками цепочек поставок.

В результате автоматизированного анализа компания может быть определена налоговым органом в качестве предполагаемого выгодоприобретателя по цепочке операций. При этом не всегда такая оценка соответствует фактическим обстоятельствам хозяйственной деятельности организации.

В подобных ситуациях особое значение приобретает механизм, известный в налоговой практике как разакцепт предполагаемого выгодоприобретателя.

Что такое разакцепт ФНС?

Разакцепт — это внутренний рабочий механизм налоговых органов, предусматривающий пересмотр ранее сформированной оценки компании как предполагаемого выгодоприобретателя.

В частности, речь может идти о случаях, когда автоматизированные алгоритмы АСК НДС-2 некорректно определили роль организации в цепочке контрагентов и отнесли её к числу потенциальных выгодоприобретателей по операциям с признаками налоговых нарушений.

Вопрос порядка разакцепта отражён во внутренней переписке ФНС, в частности в письме от 27.05.2022 № СД-5-2/645дсп@ «О порядке разакцепта предполагаемых выгодоприобретателей, некорректно определенных автоцепочками».

Таким образом, разакцепт направлен на исправление ошибочной квалификации налогоплательщика и пересмотр его положения в аналитических цепочках налогового контроля.

Почему компания может попасть в число предполагаемых выгодоприобретателей?

АСК НДС-2 анализирует сведения из налоговых деклараций по НДС, сопоставляет данные покупателей и продавцов, исследует движение операций по цепочкам контрагентов.

Основаниями для возникновения налоговых рисков могут стать:

налоговые разрывы у прямых или последующих контрагентов;

отсутствие отражения операций в декларациях поставщиков;

расхождения в сведениях о счетах-фактурах;

признаки формального документооборота;

наличие в цепочке организаций с признаками технических компаний;

некорректное определение роли участника хозяйственной цепочки.

При этом наличие автоматизированных признаков риска само по себе не означает, что компания совершила налоговое правонарушение.

Как добиться разакцепта?

Для пересмотра ранее сформированной оценки необходимо провести комплексный анализ хозяйственных операций и обстоятельств, на основании которых налоговый орган определил компанию в качестве предполагаемого выгодоприобретателя.

Юридическая работа может включать:

Анализ сведений АСК НДС-2 и выявленных налоговых разрывов.

Исследование цепочки контрагентов и фактического движения товаров, работ или услуг.

Проверку первичной документации, договоров, счетов-фактур и платежных документов.

Подготовку правовой позиции, подтверждающей реальность хозяйственных операций.

Формирование аргументации относительно ошибочного определения компании в качестве выгодоприобретателя.

Подготовку обращений, пояснений и документов для налогового органа.

Сопровождение взаимодействия с ФНС до получения результата рассмотрения позиции налогоплательщика.

Главная задача — не просто представить комплект документов, а обосновать отсутствие оснований для отнесения организации к предполагаемым выгодоприобретателям.

Почему важно своевременно решать проблему?

Ошибочная квалификация компании в аналитических ресурсах налогового органа может осложнить прохождение налогового контроля, привести к дополнительным требованиям о представлении документов, вопросам по операциям с контрагентами и повышенному вниманию со стороны инспекции.

Поэтому важно не ограничиваться формальными пояснениями, а выстраивать последовательную правовую стратегию, основанную на анализе фактических обстоятельств и доказательств.

Юридическое сопровождение разакцепта ФНС

Компания «Высокий Статус» оказывает юридическую помощь бизнесу по вопросам налогового администрирования, сопровождения проверок ФНС, анализа рисков АСК НДС-2 и исключения необоснованных претензий налоговых органов.

Мы проводим анализ налоговой ситуации, изучаем цепочки контрагентов, формируем правовую позицию и сопровождаем взаимодействие с налоговыми органами.

Если ваша компания определена в качестве предполагаемого выгодоприобретателя или столкнулась с проблемами по линии АСК НДС-2, обратитесь за профессиональной юридической помощью.

«Высокий Статус» — защита интересов бизнеса, налоговый консалтинг и решение сложных вопросов с ФНС.